Книжки » Книги » Домашняя » Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата 📕 - Книга онлайн бесплатно
Книга Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата
180
0
На нашем литературном портале можно бесплатно читать книгу Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата полная версия. Жанр: Книги / Домашняя. Онлайн библиотека дает возможность прочитать весь текст произведения на мобильном телефоне или десктопе даже без регистрации и СМС подтверждения на нашем сайте онлайн книг knizki.com.
Ознакомительная версия. Доступно 21 страниц из 104
Остаток денежных средств на банковских счетах по планам IRA, принадлежащих одному лицу и оформленных на пенсионный план такого лица, подлежат страхованию в Федеральной корпорации страхования вкладов (FDIC).
При надлежащем оформлении все вклады в составе пенсионных планов в одном банке страхуются совместно на сумму до $250 000. Например, если человек держит счета IRA и самоуправляемого плана Кеога в одном и том же банке, вклады на обоих счетах суммируются и страхуются на сумму до $250 000.
FDIC не страхует пенсионные средства, вложенные в акции, облигации, ПИФы, аннуитеты или муниципальные ценные бумаги, даже если эти продукты приобретаются в банке, вклады в котором застрахованы.
Зачастую банки не позволяют владельцам самоуправляемых пенсионных счетов размещать средства в альтернативных инструментах, включая швейцарские аннуитеты.
Брокерские фирмы
В США брокерские фирмы, предлагающие как онлайновые, так и обычные услуги, предоставляют владельцам самоуправляемых пенсионных счетов возможность вкладывать средства счетов в зарегистрированные инвестиционные инструменты, в том числе в акции, облигации и ПИФы. Инвесторы, отвечающие установленным квалификационным критериям по доходу и размерам собственного капитала, также могут приобретать ценные бумаги, не поступающие в открытый доступ (например, размещенные в частном порядке).
Инвестиции в акции, облигации и ПИФы не покрываются страхованием вкладов, но на рынке ценных бумаг в США работает Корпорация защиты инвесторов в ценные бумаги (SIPC), которая рассматривает претензии по возмещению убытков, предъявленные конкретным брокерским фирмам. Страхование SIPC не покрывает убытки от снижения стоимости инвестиций.
Большинство брокерских фирм не позволяют владельцам самоуправляемых счетов размещать средства в альтернативных инструментах, в том числе и в швейцарских аннуитетах. Однако в будущем ситуация может измениться.
Трастовые компании (кастодианы)
Подобно банкам, трастовые компании уполномочены хранить средства счетов IRA, как указано в разд. 408 (n) Налогового кодекса. Полномочия предоставляются органами управления соответствующих штатов или федеральным правительством.
В США кастодианов, работающих с IRA, можно условно разделить на две категории:
1) традиционные кастодианы, пользуясь услугами которых владельцы пенсионных счетов могут размещать средства только в традиционных инвестиционных инструментах (акциях, облигациях, ПИФах);
2) нетрадиционные кастодианы, допускающие размещение средств не только в традиционных, но и в альтернативных инструментах, таких как швейцарские аннуитеты, недвижимость, хедж-фонды, ценные металлы, векселя и т. д.
Кастодианы, работающие только с самоуправляемыми IRA, не консультируют своих клиентов по вопросам управления инвестициями, налоговых последствий или по правовым аспектам. Вложения хранятся на депозите, выгодном для владельца счета IRA. Управление вложениями – задача владельца или его инвестиционного консультанта.
Швейцарские аннуитеты
Аннуитеты, соответствующие установленным требованиям
В зависимости от требований кастодиана средства самоуправляемых пенсионных счетов в США могут размещаться в аннуитетах как с фиксированным, так и с переменным доходом. При этом «фиксированный» аннуитет включает выплаты основной суммы вклада и определенный доход с инвестиций, гарантируемый страховой компанией. Для «переменного» аннуитета стоимость страхового полиса определяется доходностью соответствующих вложений.
Несмотря на то что швейцарский аннуитет включает элемент страхования жизни, он не относится к запрещенным для вложений инструментам страхования. Поэтому приобретение такого аннуитета не считается запрещенной операцией по правилам Налоговой службы США.
Премии, аннуитетные платежи и выплаты
Для инвестиций в самоуправляемые IRA действует основное правило о том, что все относящиеся к ним расходы, должны списываться со счета IRA, а все доходы – напрямую перечисляться на него. Единственное исключение – комиссии по операциям с IRA, уплачиваемые третьим лицам.
Следовательно, между швейцарской страховой компанией и владельцем IRA не проводится никаких расчетов по премиям или страховым выплатам. Кастодиан выплачивает страховой компании премии из средств IRA. Страховая компания размещает на счете IRA ежегодные выплаты и прибыль от инвестиций при посредстве кастодиана. При желании владелец пенсионного плана может снимать средства со счета IRA, но до достижения возраста 59,5 лет они будут облагаться налогами и штрафами, что зависит от конкретных обстоятельств и сроков снятия.
Регистрация
Участниками сделки по покупке швейцарского аннуитета или договора страхования жизни являются четыре стороны:
1. Страховщик, который выдает полис и предоставляет покрытие в обмен на аннуитетную премию.
2. Страхователь, заключающий договор со страховщиком и получающий страховое покрытие для себя или назначенных им бенефициариев, указанных в страховом полисе.
3. Застрахованное лицо, чья жизнь становится объектом страхования.
4. Бенефициарий (бенефициарии), назначенный страхователем для получения выплат по полису после смерти застрахованного лица.
Если полис приобретается на средства самоуправляемого пенсионного плана, то именно план становится собственником и бенефициарием аннуитета, а его владелец – застрахованным лицом.
Налогообложение
Швейцарские аннуитеты могут официально приобретаться гражданами США на средства американских пенсионных планов, формируемых из отчислений с отложенными налогами, в том числе и IRA.
Такие аннуитеты могут принести инвесторам США определенные налоговые выгоды по сравнению с другими инструментами. Например, швейцарский аннуитет не является банковским вкладом и не подпадает под требования к отчетности по форме 1040 Налоговой службы или по специальной форме Казначейства США для сведений о счетах в иностранных банках.
Как правило, налоговые органы требуют от граждан, покупающих иностранные аннуитеты, подачи формы 720 для уплаты акцизного налога по ставке 1 % от уплаченной премии. Однако заключенное со Швейцарией соглашение о налогообложении отменяет такой акциз. Налоговые последствия для лиц, планирующих снимать средства с аннуитетного счета и счета IRA до исполнения им 59,5 лет, обсуждались выше. Перед тем как вкладывать средства самоуправляемых пенсионных фондов в швейцарские аннуитеты, инвесторам США следует детально обсудить такие операции со своим налоговым консультантом.
Дополнительные замечания
Инвесторов, владеющих самоуправляемыми пенсионными счетами, могут заинтересовать такие свойства швейцарских аннуитетов:
Ознакомительная версия. Доступно 21 страниц из 104
Сайт сохраняет куки вашего браузера. Вы сможете в любой момент сделать закладку и продолжить прочтение книги «Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата», после закрытия браузера.
Книги схожие с книгой «Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата» от автора - Марко Гантенбайн, Марио Мата:
