Ниже приведен фрагмент системы мониторинга крупной компании, основанной на Положении по контролю за реализацией проекта и представлению отчетности.
ПРИМЕР. Положение о контроле и мониторинге реализации проектов компании ООО «СДЕ» (фрагмент)
Финансовый контроль проекта
Объектом финансового контроля являются производственно-хозяйственные процессы реализации проекта, связанные с использованием финансовых, материальных, трудовых, природных и других ресурсов, имеющих денежную оценку.
Основные задачи финансового контроля:
• получение точных оценок затрат;
• распределение расходов во времени;
• подтверждение затрат;
• своевременная отчетность по затратам;
• выявление ошибочных затрат;
• подготовка отчета о финансовом состоянии проекта;
• прогноз затрат.
Основными функциями финансового контроля являются:
• структурирование проекта, определение состава и уровня детализации объектов, подлежащих контролю;
• назначение бюджета для отдельных позиций проекта;
• деблокирование бюджета;
• блокировка проводок, приводящих к перерасходу бюджета;
• определение организационно-экономических требований к организации бизнес-процессов, которые оказывают влияние на формирование себестоимости проекта.
Финансовый контролер обеспечивает ведение системы управленческого учета по проекту в соответствии со следующими требованиями:
• соответствием представляемой информации данным первичного учета;
• учетом платежей и затрат в соответствии со структурным планом проекта, договорами и сметами;
• использованием оцененного запаса проекта;
• ведением аналитики по работам хозяйственным и подрядным способом по каждому элементу структурного плана проекта;
• разделением импортных и отечественных поставок оборудования.
В целях выполнения контроля над формированием себестоимости проекта финансовый контролер проверяет и регистрирует в журнале произвольной формы:
• договоры подряда, договоры оказания услуг, договоры поставки материалов и оборудования с проверкой наличия доступного источника финансирования и отнесения затрат и соответствия основных условий договоров устанавливаемым требованиям по управлению проектами;
• договоры обеспечения финансированием проекта;
• выдаваемую проектно-сметную документацию, сетевой график и операции;
• изменения проектно-сметной документации и договоров;
• требование платежей/авансовых платежей с привязкой к номеру договора и операций сетевого графика;
• заявки подрядчиков и поставщиков на включение платежей в финансовый план предприятия на предстоящий период.
Для обеспечения целевого и адресного использования бюджета проекта финансовый контролер согласовывает с руководителем проекта:
• оперативный финансовый план по проекту;
• корректировки оперативного финансового плана;
• счета подрядчиков на требования авансирования работ;
• требования-накладные на перемещение материалов и оборудования из запаса проекта в общий запас, а также их реализацию на сторону.
К финансированию принимаются только завизированные финансовым контролером контракты, отраженные в финансовом меморандуме на текущий квартал.
При визировании контрактов финансовый контролер обязан проверить:
• предмет договора;
• принцип формирования стоимости договора;
• сроки начала и завершения работ по договору;
• порядок и условия расчетов;
• структурированность и стадийность обязательств сторон по договору;
• доступность бюджета под конкретные позиции в договоре;
• наличие договорных обязательств с привязкой к элементам плана проекта;
• поручительства и гарантии;
• меры ответственности сторон за неисполнение или ненадлежащее, некачественное исполнение обязательств;
• условия и порядок расторжения договора;
