Предположим, вы запланировали выпустить рекламный проспект вашей компании. Прямые расходы на этот проект могут включать:
• расходы на оплату труда, т. е. оплату отработанных часов вами и другими участниками проекта;
• расходы на материалы, т. е. затраты на бумагу, которая пойдет на изготовление проспекта;
• командировочные расходы, т е. оплату поездок на другие фирмы, где могут разработать обложку вашего проспекта;
• оплату субподрядчикам, т. е. оплату по договору третьей стороне, которая разработает обложку для вашего проспекта.
• премии, т.е. дополнительное вознаграждение помимо зарплаты, которое вы и сотрудники получите за работу над проспектом;
• арендную плату, т. е. плату за аренду офиса, в котором вы работаете;
• расходы на оборудование, т. е. затраты на приобретение компьютера для разработки проспекта;
• административные расходы, т. е. зарплату руководства и административных работников.
Разработка бюджета проекта
Бюджет проекта разрабатывается поэтапно.
• Приблизительная оценка затрат в порядке убывания. Назначение первоначальной оценки — определить целесообразность проведения работ проекта. Часто приходится исходить из суммы, которую выделяют на проект. Поэтому оцениваются только основные статьи расходов. В сущности, годовые и перспективные планы содержат приблизительные оценки бюджетов, а не точные, как хотелось бы многим.
• Детальная проработка бюджета. Это расчет затрат по всем работам проекта на основе полной структурной схемы работ (см. главу 3).
• Полный и утвержденный бюджет проекта. Разработанный с учетом всех расходов бюджет проекта, который утвержден руководством организации.
Уточнение бюджета в процессе разработки проекта
Проект проходит следующие стадии развития в процессе своего воплощения в жизнь.
• Замысел.
• Разработка.
• Начало.
• Исполнение.
• Завершение.
(Стадии проекта подробно рассматриваются в главе 1.)
Действия по созданию и модификации бюджета на каждой стадии выполнения проекта представлены в табл. 5.4.
Таблица 5.4. Разработка бюджета на разных стадиях проекта
Стадия проекта Стадия разработки бюджета Концепция (замысел) Приблизительная оценка работ в порядке убывания Разработка Детальная проработка бюджета Полный утвержденный бюджет Начало Пересмотр бюджета после назначения исполнителей и обеспечения необходимых ресурсов. При необходимости, утверждение пересмотренного бюджета. Исполнение Корректировка бюджета
в случае изменения ситуации. При необходимости, пересмотр и утверждение бюджета. Завершение Корректировка бюджета в случае изменения ситуации. При необходимости, пересмотр и утверждение бюджета.
Приблизительная оценка стоимости проекта проводится на стадии замысла для определения финансовой возможности и целесообразности его выполнения.
Детальную проработку бюджета проводите на стадии разработки, когда будет полный перечень работ проекта. До их начала следует получить одобрение и официальное утверждение бюджета руководством.
В начале работы над проектом, когда определитесь с исполнителями и всеми необходимыми ресурсами и оборудованием, следует еще раз перелистать бюджет и при необходимости внести в него изменения. Прежде чем переходить к стадии исполнения, утвердите пересмотренный вариант бюджета.
В процессе работы над проектом отслеживайте все изменения ситуации и вносите коррективы в бюджет, если это необходимо.
Иногда вы можете не участвовать во всех стадиях разработки бюджета. Если вас подключили к проекту позже, постарайтесь ознакомиться с первоначальным планом и решить все вопросы, которые возникнут.
Оценка стоимости проекта
Для проведения детальной оценки стоимости проекта используйте комбинацию двух методов.
• Метод "снизу-вверх". Оцените стоимость каждой работы структурной схемы работ и просуммируйте эти затраты, чтобы определить общий бюджет.
• Метод "сверху-вниз". Проанализируйте стоимость выполнения основных задач проекта согласно структурной схеме работ, чтобы подтвердить их целесообразность.
Оценку методом "снизу-вверх" проводите следующим образом.
1. Работы оценивайте последовательно.
2. Прямые расходы на оплату труда по каждой работе определяйте как произведение количества отработанных часов на величину почасовой оплаты исполнителя.
Прямые расходы на оплату труда определяются:
• на основании индивидуальной ставки исполнителя;
• на основании средней оплаты данного вида работ.
Например, вам нужны услуги специалиста по компьютерной графике для организации презентации. Начальник отдела компьютерного проектирования оценил трудоемкость в 100 часов. Если работа будет поручена вашему знакомому Гарри, чей час стоит 30 долл., прямые расходы на оплату труда по выполнению этой задачи составят 3 тыс. долл. А если неизвестно, кто ее выполнит, то следует ориентироваться на среднюю ставку графического дизайнера вашей организации.
