Глава 2. Охота за доходами физических лиц
Все ли так опасно и установлен ли тотальный контроль за всеми доходами россиян? Конечно, контроль не тотален. У контролеров не хватит ресурсов охватить и подвергнуть анализу все поступления на счета россиян. Но преуменьшать опасность негативных последствий и рисков точно не стоит.
Под пресс фискальной системы и российского правосудия попадают не только воротилы теневого бизнеса, но и простые граждане, сдающие квартиры, торгующие в соцсетях, оказывающие разного рода услуги или иным способом монетизирующие свои способности, таланты и мастерство.
Налоговым органам, наработавшим довольно обширную практику по этим вопросам, достаточно легко доказать, что гражданин занимается предпринимательской деятельностью.
Методы контроля
Какие же методы применяют налоговики, понуждая граждан легализовать свои доходы?
1. Деньги, поступающие на счет — самый правдивый источник.
Сами налоговики не могут повально мониторить доходы, поступающие физическим лицам на счета или банковские карты — для этого у них нет ни прав, ни ресурсов. Налоговый орган может запросить у банка сведения о движении денежных средств по счетам налогоплательщика только в случае проверки и при обязательном наличии оснований, определяемых Налоговым Кодексом. А для контроля за счетами граждан нужны особые причины и согласие руководителя вышестоящего налогового органа.
Но наивно полагать, что до поступлений граждан налоговики не смогут добраться. Для этого у них есть помощники — банки. Которые тоже встроены в систему как финансового, так и уже налогового контроля.
Нет абсолютно никаких гарантий, что очередной платеж на вашу карту не заинтересует банковский финмониторинг и от вас не потребуют массу пояснений: кто вам заплатил, за что, легально ли это, как вы платите налоги. Без внятных объяснений вам могут просто заблокировать карту и предложить закрыть счет — проблемные клиенты с неясными подпольными доходами банкам не нужны.
Заинтересовать банковский мониторинг могут самые различные признаки вашего, казалось бы, вполне законного, финансового поведения:
— регулярность поступлений на счет или банковскую карту,
— крупные суммы,
— поступления из-за границы,
— полученные деньги тут же полностью сняты
и иные подобные операции.
Возможность «пощипывать» подозрительных клиентов предоставляет банкам Федеральный закон от 7 08.2001 г. № 115-ФЗ с угрожающим названием «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». И в последнее время банки особенно активны.
Казалось бы — где я, человек получающий небольшой доход, а где — финансирование терроризма? Каким боком это меня касается? Не обольщайтесь. Банки «гребут» всех подряд: под контроль попадают самые обычные переводы с карты на карту даже от родственников и разовые выплаты — что уж говорить о регулярных поступлениях? И пусть банки и обещают навести порядок в своих контрольных алгоритмах, но системно повторяющиеся поступления на карту они точно не пропустят.
Электронные кошельки тоже идентифицированы, анонимности уже нет. Сервисы электронных кошельков также под контролем Центробанка. И уже направляют своим клиентам запросы для обоснования экономических целей операций.
2. Продаете через соцсети — «А испеките нам тортик?»
Следующий способ выявления доходов — мониторинг соцсетей и контрольные закупки со специализированных сайтов. Налоговая обращает внимание и на личные аккаунты, и на специально созданные сообщества, в которых граждане рекламируют свои работы и услуги, и продают товары — эта практика налоговиками отработана. Поэтому не стоит сомневаться в возможности проверок и реальности санкций, которые могут последовать в случае попадания в поле зрения контролеров.
3. Доносчики и информаторы
Еще один источник получения информации — обычные доносы. Недовольные соседи, ваши конкуренты, бывшие супруги, обиженные клиенты или просто завистливые знакомые — могут крепко «поднасолить» вам, поделившись с контрольными органами необходимой информацией.
Каждая их жалоба — повод для проверки и ваших возможных неприятностей. Налоговики признают, что соседи и иные пламенные борцы «за счастье человечества» — не такой уж бесценный источник сведений: они могут заблуждаться и даже намеренно оговорить непричастного. Поэтому сообщения от таких информаторов — лишь повод для проверки, даже их показания под протокол — слабые доказательства. Но принять по внимание опасность доносительства все ж стоит.
Исторический факт — в годы СССР «бдительными гражданами» написано 4 миллиона доносов. И это при том, что у Сталина не было телевизора. И интернета не было.
4. Общественная «совесть»
Налоговые инспекции на местах проявляют удивительную изобретательность в выявлении фактов сокрытия доходов физическими лицами: к выявлению лиц, сдающих в аренду квартиры, привлекают обслуживающие управляющие компании, мониторят предложения на сайтах-агрегаторах объявлений частных лиц, деканаты ВУЗзов собирают с иногородних студентов анкеты с местом проживания в арендованном жилье, подключают участковых, которые выходят по адресам и запрашивают пояснения у жильцов — арендаторов. В общем, перечень решительных действий для вывода на «чистую» воду репетиторов, фрилансеров, мамочек, пекущих тортики и украшающих ноготки, неограничен.
Меры по выявлению сокрытых доходов — не открытие, и не революционные ходы. Этим налоговая служба занимается много лет.
На фоне принятого закона № 422-ФЗ, предоставляющего самозанятым возможность комфортно и недорого «легализоваться», с упрямыми и несговорчивыми будут работать интенсивно и даже жестко. Стоит учитывать значительно повысившийся риск быть раскрытым и знать о санкциях.
Что будет если поймают?
Наивно думать, что о вашем маленьком бизнесе никто не узнает. Да, не все случаи частного предпринимательства попадают в фокус налоговой. Если вы просто что-то продаете время от времени — возможно это и удастся скрыть. Но если вы ведете бизнес (и даже микробизнес), рано или поздно из разных источников до налоговых контролеров информация всё-таки дойдет. Вас обвинят в уклонении от уплаты налога не только по операции, на которой вас поймали, но и по всем доходам, полученным за несколько лет.
Если налоговый орган получит сведения или выявит признаки о получении дохода от предпринимательской деятельности, сначала вам направят письмо с требованием задекларировать свой доход и уплатить налог.
