ограничить возможность избранных правительств использовать их в своих целях. Но именно потому, что эти институты столь бесценны и хрупки, также важно не допустить, чтобы судьи, которым доверены такие выдающиеся функции, использовали их в своих целях. Поэтому очень важно четко определить, что относится к юридической сфере, а что - к политической. На мой взгляд, самым мудрым курсом было бы записать в конституции минимальный принцип фискальной справедливости, основанный на нерегрессивности (то есть пропорциональное бремя налога на богатство или подоходного налога на наиболее богатую часть населения не должно быть ниже пропорционального бремени на беднейшую часть населения), и обязать правительство публиковать адекватную информацию о том, как распределяется налог, чтобы граждане могли судить, соблюдается ли принцип нерегрессивности. Важно оставить за выборными парламентами право устанавливать желаемую степень прогрессивности после общественного обсуждения и на основе исторического и личного опыта; судьям не должно быть позволено вмешиваться.
Базовый доход и справедливая заработная плата: Роль прогрессивного подоходного налога
До сих пор я концентрировался на вопросе распространения богатства. Как бы это ни было важно, это далеко не единственная цель снижения неравенства. При налоговой системе, прогрессивный налог на имущество (сочетающий в себе и ежегодный налог, и налог на наследство) давал бы ежегодные поступления, эквивалентные 5 процентам национального дохода, по сравнению с 45 процентами национального дохода, получаемыми от прогрессивного подоходного налога. Конечно, это не означает, что налог на богатство лишь на одну девятую часть важнее подоходного налога. Компонент моего плана, состоящий из прогрессивного налога на недвижимость и универсального фонда капитала, окажет долгосрочное структурное воздействие на распределение богатства и экономической власти, что намного превосходит его чисто фискальное значение. Тем не менее, прогрессивный подоходный налог остается, на мой взгляд, основным источником финансирования государства всеобщего благосостояния и государственных расходов в целом (образование, здравоохранение, пенсии и т.д.). Для упрощения я включил в понятие подоходного налога не только подоходный налог в строгом смысле слова, но и социальное обеспечение и другие налоги на заработную плату и самозанятость, а также обязательные социальные взносы, которые основаны на трудовых доходах (и в некоторых случаях на доходах от капитала).
Эти социальные налоги фактически являются разновидностью подоходного налога в том смысле, что их размер зависит от дохода, в некоторых случаях ставки зависят от дохода. Ключевое отличие заключается в том, что доходы от социальных налогов обычно поступают не в государственную казну, а в специальные фонды, созданные для финансирования медицинского страхования, пенсий, страхования по безработице и так далее. Я считаю необходимым, чтобы такие специальные фонды продолжали оставаться хранилищем социальных налогов. Учитывая очень высокий уровень общего налогообложения (установленный здесь на уровне 50 процентов от национального дохода, но который может быть еще выше, если это оправдано необходимостью), важно обеспечить, чтобы граждане имели лучшее представление о том, как используются их деньги, в частности, на какие социальные цели они направляются. Одним из способов достижения этой цели может быть создание отдельных фондов для различных видов расходов. В целом, нам необходима максимально возможная прозрачность в отношении источника и назначения всех налоговых средств.
На практике мы обнаруживаем большое разнообразие в источниках налоговых поступлений в разных странах. В Западной Европе, где доходы стабилизировались на уровне 40-50 процентов национального дохода в период 1990-2020 годов, мы видим, что подоходный налог (включая налог на прибыль корпораций) приносит 10-15 процентов национального дохода, в то время как социальные взносы составляют 15-20 процентов национального дохода; косвенные налоги (такие как налог на добавленную стоимость, или НДС, и другие налоги на потребление) дают 10-15 процентов национального дохода. В целом, косвенные налоги (особенно таможенные пошлины) доминировали до XIX века во всех странах, но постепенно их заменили подоходные налоги и социальные взносы в качестве основных источников доходов. На мой взгляд, косвенные налоги не имеют реального оправдания (за исключением случаев, когда они необходимы для устранения внешних эффектов, как в случае с налогом на выбросы углерода, о котором я расскажу позже); поэтому их следует заменить налогами на доходы или богатство. Косвенные налоги, такие как НДС, не позволяют распределять налоги в зависимости от дохода или богатства, что является серьезным ограничением с точки зрения как экономической, так и демократической прозрачности.
Подробный анализ наилучшего способа организации государственных расходов и многочисленных компонентов социального государства (всеобщее медицинское страхование, единая пенсионная система и т.д.) вышел бы далеко за рамки этой книги. Позже я подробнее расскажу о распределении расходов на образование, которое играет центральную роль в формировании и закреплении неравенства. Здесь же я сосредоточусь на роли базового дохода как элемента социального государства и справедливого общества. Тот факт, что базовый (или минимально гарантированный) доход существует во многих странах и, в частности, в большинстве стран Западной Европы, - это прекрасно. Системы базового дохода можно и нужно совершенствовать, в частности, делая их более автоматическими и универсальными, особенно для бездомных, многие из которых сталкиваются с большими трудностями в получении доступа к базовому доходу, жилью и, в целом, помощи, необходимой им, чтобы найти работу и обеспечить себе место в обществе. Также необходимо распространить базовый доход на людей, получающих очень низкую заработную плату или получающих бонусы за активность (то есть, добавки к пособию за труд); базовая стипендия должна автоматически добавляться к их зарплате без необходимости подавать заявление на ее получение (это можно увязать с прогрессивным подоходным налогом, который уже удерживается из заработной платы).
Мы установили минимальный базовый доход для лиц, не имеющих других ресурсов, на уровне 60 процентов от среднего дохода после уплаты налогов; эта сумма будет снижаться по мере роста других доходов. Он будет применяться примерно к 30 процентам населения при общей стоимости около 5 процентов национального дохода. Еще раз подчеркнем, что эти цифры приведены только для примера; любое решение будет принято только после широкого обсуждения, и в задачи этой книги не входит говорить о том, каким должен быть точный результат этих обсуждений.
Я хочу подчеркнуть, что даже после установления базового дохода необходимо сделать гораздо больше для достижения социальной справедливости. Государственные расходы на социальное государство составляют около 40% национального дохода (охватывая здравоохранение, образование, пенсии, страхование по безработице, семейные пособия и т.д.), по сравнению с всего лишь 5% на базовый доход и 5% на вложенный капитал. Эти порядки величины очень важны. Они выражают тот факт, что справедливое общество должно быть основано на всеобщем доступе к фундаментальным благам, главными из которых являются здоровье, образование, занятость, соотношение заработной платы и отложенная заработная плата для пожилых людей и безработных. Цель должна
