В США существуют планы накопления средств на образование. Иногда их называют лицензией на воровство, и в каком-то смысле так оно и есть. Но раз уж такие планы существуют с благословения федерального правительства, вы вполне можете ими воспользоваться.
Накопления на обучение в колледже: счет 529
Накопительный счет 529 позволяет родителям и старшему поколению дарить детям средства, которые позднее могут быть использованы для оплаты обучения в колледже. Счет носит номер статьи налогового кодекса, в соответствии с которой он существует. Вложения могут быть инвестированы в акции и облигации, а доход от них не облагается федеральными налогами, если накопления расходуются на оплату высшего образования. Привлекательная сторона этого инструмента в том, что закон весьма либерально определяет цели расходования этих средств. Молодому человеку нужно где-то жить, пока он учится в колледже? Купите ему квартиру! Любимой дочке нужно как-то добираться до места учебы? Купите ей авто, о котором она мечтает. По состоянию на 2003 г. закон разрешал отдельному дарителю вносить на счет 529 до 55 000 долл. без налога на дарение и уменьшения льготы по налогу на наследство. Для семейной четы сумма удваивается до 110 000 долл. Вообразите четверку благополучных и щедрых бабушек и дедушек, и вот уже 330 000 долл. начинают приносить необлагаемые налогами проценты. Если у вас есть дети или внуки, которые собираются учиться в колледже, и у вас есть средства для помещения на счет 529, можете действовать без особых раздумий.
Есть ли здесь какие-либо подводные камни, которых следует остерегаться? Конечно. Большинство агентов, занимающихся продажей этих инструментов, получают солидные комиссионные. Действуйте как просвещенный потребитель и обращайтесь в такие компании, как TIAA-CREF, Fidelity или Vanguard – там вы купите все то же самое без наценки. Заметьте также, что счета 529 узаконены не во всех штатах, и лишь некоторые из них позволяют сокращать налогооблагаемый доход в размере части или всей суммы взноса. Так что, если вы живете в штате Нью-Йорк (который допускает вычет в размере до 5000 долл. на человека), вам, наверное, лучше использовать накопительные планы штата Нью-Йорк. С другой стороны, Массачусетс не позволяет такие операции с налогами, поэтому его жители могут открыть счет 529 в любом другом штате. Более того, если вы направляете доход счета 529 не на оплату образования (включая продолжение обучения в середине карьеры или даже по выходе на пенсию), то со снятых средств вам придется уплатить не только налоги, но и 10 %-ный штраф.
Кроме того, нужно помнить, что колледжи учитывают средства на счете 529, когда принимают решения о предоставлении финансовой помощи. Рассматривая вопрос об уместности финансовой помощи, многие (если не большинство) колледжей исходят из того, что деньги на счете студента более подходят для оплаты обучения, чем деньги на счете его родителей. Таким образом, если вы уверены, что ваш ребенок заслужит право на финансовую помощь, размещайте семейные деньги на собственном счете, а не на счете 529 для своего отпрыска. Если же вашему ребенку финансовая помощь не светит ни при каких обстоятельствах, то непременно откройте для него недорогой счет 529. Всеобъемлющую информацию о счетах 529, а также о других инструментах накопления, таких как рассматриваемый ниже счет ESA, можно найти на сайте www.savingforcollege.com.
Накопительные счета
Накопительные счета для сбора средств на образование (Education Savings Account – ESA) также дают налоговые льготы. Люди с умеренными доходами могут вносить до 2000 долл. в год в пользу своих детей, не достигших восемнадцати лет. При снятии средств на оплату образования налоги не взимаются. Понятно, что таким образом на четыре года обучения в колледже денег не накопишь, но все-таки это полезно. Имейте, однако, в виду, что колледжи учитывают средства на счете ESA, когда принимают решения о предоставлении финансовой помощи.
Накопительные облигации
Наконец вам следует знать о правительственной программе накопительных облигаций. Инициированная Министерством финансов США в 1990 г., эта программа доступна только для семей с относительно низкими доходами. Правительственные облигации серий EE и I, которые используются как инвестиционный инструмент, могут быть куплены непосредственно у правительства без какой-либо комиссии. Как и в случае счетов 529, весь доход по этим облигациям не облагается налогом, если его направляют на оплату образования. Только критерии адекватности расходов здесь более строгие, чем в случае счетов 529: расходы на жилье, автомобили и даже книги считаются неуместными. Более подробную информацию можно получить на правительственном сайте www.publicdebt.treas.gov.
Наилучшая налоговая стратегия
Лучшее, пожалуй, что можно сделать для снижения налогового бремени, это купить дом вместо того, чтобы его арендовать. Где-то ведь надо жить, а покупка дает несколько налоговых преимуществ, которых не имеет аренда. Поскольку Конгресс хотел поощрить домовладение и укрепить связанные с этим социальные ценности, он наделил домовладельцев двумя важными налоговыми льготами. Первая: арендная плата никак не влияет на ваши подоходные налоги, а вот связанные с домовладением крупные расходы – проценты по ипотечному кредиту и налоги на недвижимость – полностью вычитаются из налогооблагаемого дохода; и вторая: при продаже дома реализованный прирост капитала в размере до 500 000 долл. не облагается налогом. Кроме того, владение домом принуждает жить экономно и откладывать деньги, а сам дом является источником радости и удовлетворения. Мой вам совет: если есть возможность, обзаведитесь собственным домом.
Семейный дом это еще и хорошее вложение капитала. Помните Скарлетт О'Хара? К концу гражданской войны она потеряла все, кроме любимой плантации Тары. Хороший дом на хорошей земле остается ценностью независимо от того, что происходит с деньгами. Пока население растет, спрос на недвижимость будет самой надежной защитой от инфляции.
Как узнать, можете ли вы позволить себе покупку дома? Общее правило таково: семья должна тратить на погашение ипотечного кредита не более 30 % своего дохода. Поскольку в период работы над этой книгой ставка по долгосрочным ипотечным кредитам опустилась ниже 6 %, осуществить американскую мечту о собственном доме стало намного легче.
Правило V
Комплектуйте инвестиционный портфель по своему вкусу: как распределить активы
После того как вы решили приступить к целенаправленному накоплению средств с использованием доступных налоговых льгот, важнее всего понять, как распределить средства между инструментами денежного рынка, облигациями, акциями и недвижимостью. Йоги Берра как-то заметил, что «в бейсболе успех на 90 % зависит от умственных достоинств». (Правда, прославила его вторая часть этого высказывания: «А остальные 50 % определяются физическими данными».) Многие исследования показали, что главным аспектом (90 %), определяющим доходность портфеля, является не выбор конкретных фондов акций или облигаций, а скорее распределение вложений между разными классами активов. С учетом этого выделим три фактора, которые определяют подходящее лично вам распределение активов.
