Обращаться за вычетом никуда не надо, не надо ничего самостоятельно рассчитывать и вручную вносить — все происходит автоматически.
В зависимости от того, кто выступает в роли клиента самозанятого лица — физическое лицо или юридическое — система при расчете НПД за отчетный месяц применяет вычет в размере 1 % или 2 % соответственно.
Порядок применения вычета следующий: до тех пор, пока налоговый вычет не достигнет 10 000 рублей, система будет начислять налог на профессиональный доход по пониженной ставке — уменьшенной на 1 % или 2 %: то есть 3 % вместо 4 % для доходов, полученных самозанятым от физических лиц, и 4 % вместо 6 % для доходов, полученных от ИП и юридических лиц.
Уведомления на уплату налога будут помесячно формироваться по пониженным ставкам до исчерпания лимита налогового вычета 10 000 рублей.
Пример:
В январе самозанятый получил доход от физического лица в сумме 50 000 рублей, от юридического лица в размере 200 000 рублей.
В срок до 12 февраля в уведомлении на уплату налога за январь будет указана сумма 9500 рублей:
50 000 х 4 % — 50 000 х 1 % вычет
+200 000 х 6 % — 200 000 х 2 % вычет.
Суммарный вычет за январь составит 4500 рублей.
Далее, в феврале получен доход: 100 000 рублей от физического лица и 400 000 рублей от юридического лица.
В срок до 12 марта уведомление на уплату налога за февраль придет на сумму 22 500 рублей:
100 000 х 4 % + 400 000 х 6 % — 5500 остаток от вычета.
Все, за два месяца вычет использован полностью (4500 + 5500 = 10 000). С марта НПД будет рассчитан по основным ставкам: 4 % по доходам, полученным от физических лиц и 6 % по доходам, полученным ль юридических лиц и ИП.
Перерасчитывать ничего не придется — системный алгоритм отработан и вряд ли допустит ошибку. При желании расчет можно сделать и самостоятельно — и с целью контроля и проверить себя.
Налоговый вычет — однократная «плюшка»
Вычет 10 000 рублей представляется однократно. Срок его использования не ограничен. Если гражданин отказался от статуса самозанятого или его потерял — остаток неиспользованного вычета будет восстановлен и возможен для дальнейшего применения.
Полностью использованный вычет повторно не представляется.
Повторная регистрация в качестве самозанятого не дает права на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей в случае, если он был получен ранее. Если же вычет ранее был получен частично, право на его оформление при повторной постановке на учет сохраняется.
Кроме НПД — больше никаких налогов
По доходам в статусе самозанятого уплачивается только один налог — НПД. И все. Больше никаких налогов самозанятый платить не должен.
Полученный самозанятыми доход не облагается НДС.
От обязательных пенсионных, медицинских и взносов на соцстрахование самозанятые тоже освобождены. Небольшая часть из НПД идёт в Фонд обязательной медицины — поэтому самозанятые застрахованы в системе медицинского страхования. Самозанятый не должен ничего рассчитывать и не сможет влиять на это — после уплаты НПД внутренняя бюджетная «кухня» работает без его участия. Просто знайте и все.
В связи с тем, что обязательные взносы на пенсионное страхование самозанятые не уплачивают — период работы самозанятым не включается в страховой стаж. Ни время работы в качестве самозанятого, ни полученный за этот период профессиональный доход для расчета пенсии выше социальной учитываться не будут.
Самозанятые вправе принимать участие в своей пенсионной истории: если кроме социальной пенсии самозанятый рассчитывает получать и страховую пенсию — взносы в ПФР ему придется делать самому.
Справочно: Купить 1 год страхового стажа в 2020 году стоит 32 023,20 рублей в год или 2668,60 рублей в месяц. Максимальный размер добровольных страховых взносов на 2020 год — 284 240 рублей в год. Про покупку пенсионного стажа еще поговорим.
Формировать свою пенсионную судьбу в российской пенсионной системе самозанятые могут через сервис «Мой налог», функционал которого в 2020 году расширен этой опцией. Посещать региональное отделение Пенсионного фонда теперь не надо — соответствующее заявление так же можно подать через сервис «Мой налог».
Лимит годового дохода — на контроле
Для сохранения права быть самозанятым, законом определено обязательное требование по лимиту годовой выручки — профессиональный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Если доходы превысят эту сумму, статус самозанятого будет аннулирован. И налоги придется уплатить по обычной форме.
Учтите, что доходы, не подпадающие под НПД, в подсчете указанного лимита не участвуют — суммируется только база уплаты НПД.
Вопрос: есть ли ограничения по сумме дохода за месяц — например, не более 200 000 рублей?
Ответ: нет, такие ограничения отсутствуют. Совокупный доход учитывается нарастающим итогом с начала календарного года. И только он — контрольный показатель. Самозанятый может быть зарегистрирован, к примеру, в ноябре 2020 года. И только два месяца — ноябрь- декабрь 2020 г. — получить доход 2,4 млн рублей (то есть в среднем по 1,2 млн в месяц) — при этом право быть самозанятым он не потеряет.
В «коронакризис» самозанятый не забыт
В непростых условиях эпидемии коронавирусной инфекции и связанных с ней негативных экономических последствий государство не забыло о самозанятых гражданах и оказывает им посильную помощь.
Какие меры поддержки получит самозанятый от государства в 2020 году.
1. Безвозмездная субсидия.
Сумма субсидии для каждого своя: она зависит от суммы уплаченного налога НПД за 2019 год. Субсидию смогут получить только самозанятые из регионов, в которых режим НПД действовал в 2019 году — это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. В 2020 году налог НПД, уплаченный за 2019 год, им будет возвращен полностью.
Субсидия предоставляется в беззаявительном порядке — сумма будет зачислена на банковскую карту, привязанную в мобильном приложении «Мой налог». Если в приложении привязано несколько банковских карт — нужно выбрать какая карта является основной. Срок перечисления денег — до 20-го числа месяца, если до 5-го числа к приложению «Мой налог» успели привязать банковскую карту (или выбрать из нескольких основную).
Субсидии, которую получат самозанятые в сумме возвращенного налога за прошлый год, не признается облагаемым доходом и не будет облагаться НДФЛ. Эту позицию подтвердила ФНС в письме № БС-3–11/4536@ от 16 июня 2020 г.
2. Дополнительный налоговый капитал.
