Самозанятый вправе получать оплату за оказанные услуги разными способами. Но не всеми — есть нюанс.
При выборе сервиса эквайринга стоит сравнить расходы — размер комиссии может быть очень существенен. Если сервис взимает комиссию с клиента — его следует об этом предупредить. Это честно. Возможно ему надежнее, проще и дешевле обойдется простой перевод за услугу на банковскую карту самозанятого исполнителя.
А для регулярной розничной торговли продукцией собственного производства лучше оформить индивидуальное предпринимательство или открыть ООО.
Чек — обязателен. И очень важен
Самозанятые налогоплательщики обязаны выдавать своим клиентам чек. Данные для чека самозанятый в приложение «Мой налог» вносит вручную.
Именно чек подтверждает фиксацию профессионального дохода самозанятого в приложение «Мой налог» для расчета налога НПД самозанятого, который система рассчитает автоматически. Именно чек позволит клиенту законно признать расходы и подтвердить оплату услуг самозанятого исполнителя.
Чек важен для всех клиентов: как для компаний, так для ИП. И для всех режимов налогообложения — обычных и специальных. Без чека клиент самозанятого не сможет признать понесенные расходы в уменьшение налоговой базы при расчете своих налогов.
По определенному законодательством порядку работы, самозанятый при расчетах с заказчиком должен:
1) внести сведения о полученных денежных средствах в мобильное приложение «Мой налог»,
2) сформировать (выгрузить) чек и
3) передать его клиенту, покупателю или заказчику.
Чек следует передать клиенту
Чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет.
Чек может быть передан заказчику в электронной форме или на бумажном носителе.
В электронной форме чек может быть передан заказчику:
— путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты,
— путем считывания смартфоном заказчика QR- кода, содержащегося в чеке.
Если по условиям договора самозанятый получает аванс — у него уже возникает налогооблагаемый доход, даже если услуги еще не оказаны. Факт оплаты здесь главный. Аванс также нужно зафиксировать в приложении «Мой налог», сформировать чек и в установленный срок — не позднее 9 числа следующего месяца — передать заказчику.
Если чек аннулирован
По разным причинам предоплата или оплата по договору может быть возвращена клиенту. Чаще всего это отказ клиента от сделки. В этом случае чтобы не платить налогов больше, чем требуется, нужно аннулировать ранее выданный чек.
Аннулировать чек также можно через приложение «Мой налог» — выбрать нужный чек и провести процедуру аннулирования с указанием причины.
После этого ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов будут скорректированы — уменьшены на сумму аннулированного чека. Уведомление о сумме налога к уплате за месяц придет с учетом всех проведенных в отчетном месяце корректировок.
Обязательно соблюдайте правила расчетов и документооборота:
1) соглашение о расторжении договора оформляйте документально;
2) в соглашении указывайте условия возврата оплаты и свои платежные реквизиты;
3) вносите в соглашение условие об аннулировании ранее выданного чека;
4) получайте расписку в случае возврата оплаты наличными;
5) передавайте аннулированный чек с отметкой и подписью на своем экземпляре соглашения о расторжении, что аннулированный чек получен заказчиком.
Чек аннулирован ошибочно: как исправить ошибку?
Опций «восстановление» или «возврат» чека в приложении «Мой налог» не предусмотрено. ФНС советует сформировать чек повторно.
Важно: вновь сформированный чек нужно передать клиенту. Именно новы чек будет действителен, так как приложение «Мой налог» присвоит ему новый уникальный идентификационный номер.
