Первый способ – инвестировать в инструменты, которые освобождены от налога на курсовую разницу. Например, с 2019 года суверенные еврооблигации РФ стали такими инструментами, то есть при продаже/погашении суверенных евробондов РФ с 1.01.2019 к ним не применяется валютная переоценка, неважно, когда они были куплены и какого года выпуска. Налог с разницы покупка-продажа считаться будет, но без учета курсовой разницы.
Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением
Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора, оперирующего иностранной валютой.
1. Индивидуальный инвестиционный счет типа Б. Если вы в рамках такого счета приобретете любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и др., то, если вы будете владеть им в течение 3 лет с даты открытия, на выходе весь финансовый результат будет освобожден от налогообложения, включая купонный доход, прибыль как разницу покупка-продажа, а также возможную курсовую разницу. Только с дивидендов, к сожалению, налог в размере 13 % взимается. На Санкт-Петербургской бирже по бумагам с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (в большинстве случаев 10 %, в некоторых 30 %), главное – заполнить у брокера форму, что вы не являетесь гражданином США или их резидентом. В рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счета. Существует также ограничение в отношении суммы, которую вы можете завести в ИИС в течение одного календарного года, – это 1 млн руб. В рамках ИИС вам доступны только инструменты российского рынка, но и здесь есть варианты для валютных инвестиций (подробности в ст. 219.1 НК РФ).
2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет в соответствии с правилами сальдирования (то есть что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями равный, скажем, 300 тыс. руб., а за текущий год зафиксировали прибыль в 500 тыс. руб., включая прибыль из-за роста курса, то 13 %-ный налог можно будет заплатить лишь с 200 тыс. руб. (см. ст. 220.1. НК РФ). Однако это возможно только на российском рынке!
3. Инвестиционный вычет при владении бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от 3 лет. Помним о том, что вычет применяется к:
1) ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
То есть это тоже только для российского рынка! К примеру, если вы купили акции американской компании на российском рынке, вложив 100 тыс. долл., а потом продали их через 3 года за 150 тыс. долл., то вы имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 млн руб., а при владении свыше 3 лет – на 3 млн руб. за каждый дополнительный год. Если акции были куплены при курсе 50 руб./долл., а проданы при курсе 70 руб./долл., то налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: 150 000*70–100 000*50 = 5 500 000 руб. Бумагами вы владели 3 года, поэтому имеете право на вычет 9 млн руб. Налогооблагаемая база – менее 9 млн руб., так что налог на доходы в этом случае вообще платить не придется. Однако это действует только для бумаг, купленных 1 января 2014 года и позже. Вычет этот не убережет вас от налога на купоны и дивиденды.
