Сразу скажу, что данная глава – ознакомительная, поэтому я настоятельно рекомендую получить консультацию налогового специалиста, чтобы узнать у него все детали налогообложения по вашим инвестициям. Налоговое законодательство постоянно меняется, а значит, то, что написано в этой книге, может на момент ваших инвестиций не быть на 100 % актуальным. Отмечу также, что в главе говорится о налогообложении исключительно для физических лиц.
Налоговое резидентство
Первое, на что нужно обратить внимание, перед тем как вы начнете инвестировать, – это налоговые последствия. Для этого вам нужно знать, являетесь ли вы налоговым резидентом страны.
Физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно находится на ее территории не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается во время его выезда за пределы страны для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то вы платите в российскую казну налог с ваших доходов как от источников, находящихся в России, так и за рубежом. Получается, что если вы налоговый резидент РФ, но при этом имеете один брокерский счет на родине и другой – за рубежом, то вы должны платить налог с прибыли, которую получаете от обоих ваших счетов.
Налоговые резиденты РФ платят налог со всех своих доходов, включаемых в базу налогообложения, как правило, по ставке 13 %. Но бывают исключения, когда применяются специальные ставки – 0 % и 35 %.
Если же вы являетесь налоговым нерезидентом РФ, то в российскую казну вы будете платить налог только с доходов, полученных вами на территории РФ.
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, платят налог с доходов от дивидендов по ставке 15 %, а по другим доходам от источников в РФ по ставке 30 %.
Вы спросите: как же так, а если я налоговый резидент РФ и с меня взимают налоги за рубежом, то, выходит, мне надо еще и в России налог повторно платить? Успокою вас. У России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран: Австралией, Австрией, Белоруссией, Бельгией, Болгарией, Великобританией, Германией, Грецией, Данией, Израилем, Ирландией, Исландией, Испанией, Италией, Канадой, Кипром, Китаем, Литвой, Люксембургом, Нидерландами, Новой Зеландией, Норвегией, Польшей, Португалией, Саудовской Аравией, Словакией, Словенией, США, Украиной, Финляндией, Францией, Хорватией, Чехией, Швейцарией, Швецией, Японией и др. Конечно, вам нужно сначала ознакомиться с условиями этого документа либо попросить налогового консультанта о помощи. В целом наличие такого соглашения означает следующее: если с вас в другой стране, где у вас получен доход, уже взяли налог, то в РФ вам нужно будет только предоставить налоговую декларацию и подтверждение уплаты налога за рубежом, то есть второй раз налог платить не нужно.
А теперь давайте проанализируем принципы налогообложения для основных инвестиционных инструментов, о которых мы говорим в этой книге. Я стану рассматривать лишь налогообложение для резидентов РФ, так как для налоговых нерезидентов может играть роль еще и налогообложение в соответствии с их резидентством и/или гражданством. Однако в этом вопросе я не разбираюсь настолько хорошо, чтобы дать консультацию или обзор.
Отмечу, что налоговый период равен календарному году, то есть расчет налогов ведется за период с 1 января по 31 декабря каждого года.
Налоговые ставки
Налогообложение доходов в виде % по банковским картам, накопительным счетам и вкладам простое и привязано к ключевой ставке ЦБ РФ (для рублей) и к ставке 9 % (для валюты):
• Вклады, счета и доходные карты в рублях облагаются по ставке 35 % с превышения ключевой ставки +5 %. Например, если ключевая ставка равна 8 %, то налогом будет облагаться только вклад со ставкой свыше 13 % годовых, причем только с дохода, превышающего 13 % годовых, и только это превышение и будет облагаться по ставке 35 %. Налоговый агент здесь банк, и он сам за вас все уплатит. Вам не нужно ничего высчитывать, подавать декларацию или самостоятельно платить налог. Ключевую ставку вы всегда можете узнать на сайте www.cbr.ru.
• Вклады в валюте оплачиваются по ставке 35 % с превышения 9 %. Логика та же, что и для рубля: если ставка по вкладу в валюте выше 9 %, то с превышения банк с вас возьмет налог по ставке 35 %.
Налогообложение для слитков, монет и обезличенных металлических счетов будет следующим:
• Слитки и монеты: 13 % с положительной разницы между ценой покупки и продажи. В этом случае вы сами подаете декларацию, считаете налог и оплачиваете его. Однако если вы владели слитками или монетами в течение 3 лет и более, то к вам применяется имущественный налоговый вычет – вы не подаете декларацию и не платите налог.
• Обезличенный металлический счет: 13 % с процентов, если банк вам их начисляет. Этот налог банк сам за вас заплатит. Облагается налогом также 13 % с положительной разницы между продажей обезличенных граммов металла (то есть выведением денег с такого счета) и их покупкой, но в этом случае вы уже сами подаете декларацию и платите налог. Если вы владели данными обезличенными металлическими граммами 3 года и более, то вы не подаете декларацию и не платите никакого налога, так как к вам применяется имущественный вычет.
Налогообложение инвестиций в микрофинансовые компании, КПК и краудфандинг:
• Микрофинансовые компании взимают с вас налог по ставке 13 % с процентного дохода по вашим займам. Подавать декларацию и самим считать налоги не нужно.
• Как и в случае с депозитами, КПК взимает налог с процентного дохода по займам, который превышает ключевую ставку + 5 %. Ставка налога, которая применяется КПК, составляет 35 %. КПК платит налог сам, вам не нужно заполнять для этого декларацию.
