Ознакомительная версия. Доступно 15 страниц из 75
Следующим важнейшим направлением использования управленческой отчетности является экспресс-анализ финансовых показателей, текущий мониторинг которых необходим для получения объективного представления о состоянии банка. Целью экспресс-анализа является получение не только оперативной, но и комплексной оценки состояния и результатов деятельности банка, поэтому анализ должен включать важнейшие показатели финансовой триады. В системе управленческой отчетности банка данной цели служат сводные отчеты, содержащие показатели доходности, ликвидности и риска, а также интегральные показатели качества, характеризующие потенциал и динамику банка.
Для обеспечения управления банком в целом необходимо организовать не только постоянное наблюдение за показателями деятельности банка и сравнение их с запланированным уровнем, необходимо также осуществлять мониторинг взаимосвязи этих показателей друг с другом и контролировать динамику их развития в течение длительных периодов времени. Поэтому следующими важнейшими направлениями использования управленческой отчетности являются анализ и оценка финансового состояния банка. Целью данного анализа является более подробная, чем при экспресс-анализе, оценка состояния и динамики банка в прошлом, а также определение тенденций и перспектив развития банка. Каждая из банковских операций характеризуется множеством параметров и может порождать многочисленные распределенные во времени движения (потоки) средств. Чтобы учесть все принципиальные условия и обстоятельства договоров, анализ и оценка финансового состояния банка должны исходить из исследования связей объектов финансового мониторинга, что обеспечивается системой показателей деятельности банка, где отражено взаимодействие всех сторон его деятельности.
К формам управленческой отчетности банка, обеспечивающим анализ и оценку финансового состояния, относятся, во-первых, перечисленные выше отчетные формы по двум уже рассмотренным направлениям использования управленческой отчетности, во-вторых, отчеты, сфокусированные на отдельных направлениях деятельности банка, отчеты по различным портфелям, GAP-отчет, отчет по ресурсной базе и т. д. и, в-третьих, при необходимости подробного рассмотрения – ведомости остатков по счетам и журналы договоров, операций, проводок, клиентской базы и др.
Одна из функций управления – контрольная, и в этой связи в ходе анализа и оценки финансового состояния банка решается также и задача изучения действенности различных управленческих мероприятий.
Таким образом, управленческая отчетность выступает в роли инструмента оценки эффективности мероприятий по управлению банком. В этой ситуации наличие подразделения, отвечающего за централизованное ведение и контроль управленческой отчетности, является необходимым условием ее подготовки. В противном случае, как показывает практика, сопровождение различными подразделениями конкретных бизнес-процессов подменяет собой комплексный анализ деятельности банка. Под «сопровождением» в данном случае подразумевается формирование отдельными подразделениями разрозненной, не опирающейся на единую методологию оперативной отчетности. Подобная подмена порождает отчетность, обладающую ограниченной полезностью, и делает невозможным управление банком, основанное на знании.
Использование управленческой отчетности в банке является важным процессом, требующим продуманного контроля и ответственности. Поэтому организация подготовки, определение механизмов создания и использования и форм управленческой отчетности являются задачами специализированного, аналитического подразделения банка.
В задачу специализированного подразделения входит разработка документов, регламентирующих подготовку и использование управленческой отчетности в банке, которые определяют порядок взаимодействия подразделений банка в процессе подготовки и использования управленческой отчетности.
Основными целями подготовки и использования управленческой отчетности в банке являются следующие:
✓ обеспечение руководителей банка и менеджеров в установленном порядке полной, своевременной и достоверной аналитической информацией, необходимой для принятия адекватных управленческих решений;
✓ выполнение разовых поручений руководителей банка по подготовке аналитической информации;
✓ повышение информационной прозрачности банка и эффективности контроля банковских операций в соответствии с требованиями Банка России к качеству корпоративного управления;
✓ определение регламента использования аналитической информации;
✓ повышение уровня внутрибанковской кооперации и избежание дублирования деятельности подразделений.
При этом порядок подготовки и использования управленческой отчетности регламентирует нижеследующие процессы:
✓ специализированное подразделение банка ведет единый реестр действующих в банке форм управленческой отчетности;
✓ подготовка управленческой отчетности исполнителями осуществляется на основе разработанных в банке единых методик. Для подготовки аналитической информации по разовым поручениям руководителей банка также используются имеющиеся данные и действующие, утвержденные методики;
✓ ввод в действие новой формы управленческой отчетности или изменение формы отчетности, введенной в действие ранее, производится на основании рассмотрения заявки, инициированной руководителями подразделений банка;
✓ заявка на ввод в действие новой формы управленческой отчетности или изменение формы отчетности, введенной в действие ранее, составляется по утвержденной форме, и в комплекте с предлагаемой методикой подготовки формы управленческой отчетности направляется на рассмотрение в специализированное подразделение банка;
✓ если запрос на ввод в действие новой формы или изменение действующей формы управленческой отчетности затрагивает интересы нескольких подразделений банка, предлагаемая методика подготовки формы управленческой отчетности одновременно направляется в заинтересованные подразделения;
✓ специализированное подразделение банка принимает к рассмотрению заявки на ввод в действие новой формы или изменение действующей формы управленческой отчетности после их согласования со всеми заинтересованными подразделениями, срок рассмотрения заявки регламентируется в зависимости от уровня сложности методики подготовки формы управленческой отчетности;
✓ по результатам рассмотрения заявки и методики подготовки новой или измененной формы управленческой отчетности специализированное подразделение принимает решение о продолжении работ или составляет мотивированный отказ и отклоняет заявку на подготовку формы управленческой отчетности;
✓ при продолжении работ заявка либо включается в планы работ по совершенствованию управленческой отчетности, либо составляется перечень замечаний и методика подготовки отчетной формы возвращается на доработку.
Порядок формирования новой или измененной формы управленческой отчетности определяется специализированным подразделением на основании согласованной методики. Сроки ввода в действие форм управленческой отчетности, требующих автоматизации, устанавливаются индивидуально по согласованию с соответствующими подразделениями банка. При вводе в действие новой или измененной формы управленческой отчетности специализированное подразделение разрабатывает регламент составления и использования соответствующей формы и согласовывает его со всеми заинтересованными подразделениями банка.
Ознакомительная версия. Доступно 15 страниц из 75
