на доходы, которые получаете за рубежом. Подобным путем идет Великобритания, Италия, Португалия, Израиль и так далее.
Третий вариант я назову избирательным. Подоходный налог в выбранной стране может быть довольно высокий, а вот налог на дивиденды или на прирост капитала – достаточно низкий. Такие страны явно будут не очень интересны людям, которые приезжают туда работать, зато очень привлекательны для тех, у кого основной доход с этих видов финансовых инструментов.
КИПР
Dom и non-dom
Чтобы пользоваться налоговыми преференциями Кипра, нужно быть налоговым резидентом Кипра. Налоговое резидентство этого островного государства бывает двух видов: для проживающих (домицилии) и для непроживающих (не-домицилии). Термины взяты из английского права, куда они, в свою очередь, перенесены из римской юридической системы.
Домицилии – жители Кипра с рождения или проживающие на территории государства более 17 лет из последних 20. Налогов они платят больше, и, в контексте, нам не особо интересны. (Если вы домицилий Кипра, вы и так все знаете, изучили методом погружения.)
Не-домицилии, в свою очередь, делятся на два типа: те, кто проживает в республике более 183 дней в году, и те, кто проживает в республике ровно или более 60 дней в году, при этом не живет на территории любого другого государства более 183 дней в году. При этом необходимо работать или владеть бизнесом на Кипре (быть учредителем и/или директором местной компании), а также либо купить, либо арендовать недвижимость на Кипре. При нарушении любого из этих правил налоговое резидентство прекращается. Налоговые ставки у обоих видов не-домицилиев одинаковые.
Объект. Кипр
Коттеджный поселок
Пафос
Коттеджный поселок расположен в престижном пригороде Пафоса, всего в 10 минутах езды от города и в 15 минутах от множества прекрасных пляжей.
Курорт предлагает обширную внутреннюю инфраструктуру, включая поле для гольфа чемпионского уровня, клубный дом, деревенскую площадь со множеством магазинов и ресторанов, холистический центр и многое другое.
Резиденции, на стиль которых оказала влияние архитектура традиционных кипрских домов, представляют собой коллекцию уникальных дизайнов, построенных на философии света, роскоши и красоты ландшафта. Жилые и обеденные зоны открытой планировки плавно перетекают в большие открытые террасы и внутренние дворики.
О двойном налогообложении
Тут все зависит от основной страны проживания. Если у вас российское гражданство и вы подтвержденный налоговый резидент Кипра, то вы избегаете двойного налогообложения. Если же вы гражданин, скажем, Казахстана или Украины, то для того, чтобы не платить налоги в двух странах, необходимо полностью переезжать на Кипр, причем в случае с Казахстаном нужно заодно и поменять гражданство.
Корпоративный налог
Самая низкая общая ставка на прибыль – 12,5 %. При этом не облагаются налогами доходы от продажи ценных бумаг, от дивидендов, от курсовых разниц, от прибыли зарубежных филиалов местных компаний и от ренты с исторических зданий. Полностью освобождена от налога на прибыль судоходная отрасль. R&D-компании и другие владельцы интеллектуальной собственности могут существенно, до 80 %, возвращать корпоративный налог при помощи режима IP Box.
Прочие налоги
Для всех, кто не был резидентом страны до начала работы в ней, есть существенные налоговые льготы. Из налогов можно вычесть 20 % зарплаты, но не больше 8550 евро (льгота на пять лет); из налогов можно вычесть 50 %, если зарплата превышает 100 000 евро в год (льгота на 10 лет).
Стандартная ставка НДС – 19 %, но есть определенные сферы деятельности со ставками 9 %, 5 % и 0 %.
НДФЛ на Кипре прогрессивный: если годовой доход составляет 19 500 евро или меньше, налог платить не надо. От 19 501 евро – налог 20 %, дальше понемногу повышается до 35 % при доходах более 60 000 евро.
Будучи налоговым резидентом Кипра, вы освобождаетесь от налогов на наследство, на имущество, роскошь и подарки.
Налог на недвижимость технически отсутствует, но нужно платить муниципальные налоги: 1–2 % от рыночной стоимости объекта по состоянию на 1 января 2013 года. Налог на сдачу недвижимости в аренду рассчитывается как НДФЛ.
Если годовая сумма пенсии составляет менее 3 400 евро в год, то платить налог кипрским налоговым резидентам не надо, если сумма выше, придется выплачивать 5 %. Единовременные выплаты, предоставляемые при выходе на пенсию, налогом не облагаются.
ЧЕРНОГОРИЯ
Налоги в Черногории платят все (резиденты и нерезиденты, если они получают на территории страны какую-либо прибыль), но налоги эти совсем необременительны. С Россией (и еще с 35 странами) действует соглашение об избежании двойного налогообложения, СИДН.
Стандартная ставка НДС – 21 %, на некоторые продукты питания, учебники и медикаменты – 7 %.
НДФЛ для резидентов – 9 % от чистой прибыли (доходы минус расходы). Для нерезидентов – 9 % с дохода, полученного в Черногории. Индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не дотягивает до 18 000 евро, подоходный налог не платят.
Корпоративный налог для резидентов – 9 % от любого дохода. Для нерезидентов – 9 % с дохода, полученного в Черногории. Налог на прирост капитала – те же 9 %.
Налог на дивиденды поднялся летом 2021 года с 9 % до 15 %.
Налог на покупку недвижимости – 3 %, платить надо самостоятельно в течение 15 дней от покупки, иначе штрафы начисляются каждый день. От уплаты налога освобождаются при покупке нового жилья, так как в этом случае покупка облагается НДС.
Ежегодный налог на имущество – 0,08–1 % от кадастровой стоимости. Зависит от множества причин – как от географического положения, так и от физического состояния.
Приобретение экспатом второго жилья в туристической зоне облагается налогом, налог высчитывается муниципальными властями. При сдаче в аренду жилья, находящегося в туристической зоне, нужно платить дополнительный «туристический» налог. Физлицо может сдавать в аренду не более пяти квартир или 15 коек. Если хотите сдавать больше, открывайте ИП или фирму.
Налогов на дарение и на наследство первой линии нет.
За владение транспортным средством в Черногории нужно платить транспортный налог. Он зависит от объема двигателя. С возрастом ТС сумма налога уменьшается.
ОАЭ
Дубай, как и прочие Эмираты, традиционно славится как налоговый рай, хотя с 1 января 2018 года правительством ОАЭ было принято решение о введении НДС в размере 5 %.
Этим налогом облагаются только юридические лица, причем те, чей годовой оборот превышает сумму, эквивалентную 100 000 долларов. Для уплаты налога необходимо зарегистрироваться в налоговом бюро Дубая и получить TRN-номер, номер налогоплательщика. Декларации подаются обычно раз в квартал. Эмиратами подписаны соглашения со многими странами, в том числе с Россией, об избежании двойного налогообложения.
Физические лица по-прежнему не платят никаких налогов, включая и налог на прибыль от аренды недвижимости.
Однако в Дубае существует множество платежей, которые я бы назвал скрытыми налогами. Например, если вы открыли компанию на территории ОАЭ, то будете оплачивать каждый год стоимость продления лицензии, а это не менее 5000 долларов. Каждое продление визы резидента тоже обойдется недешево.
